作者：Manesh Samtani，亚洲监管 | 发表于 2020 年 6 月 2 日
皮埃尔·拉特罗布（Pierre Latrobe）表示，银行需要更加灵活地将所有最新的合理和可支持的信息纳入其ECL模型，包括前瞻性信息。
根据Mazars的新论文，香港银行需要审查其情景构建方法，以确定其根据《香港财务报告准则》第9号的预期信用损失（ECL）。
该文件根据截至2019年12月31日已发布的财务报表，对香港22家银行的减值过程进行了分析。
尽管这尚未说明Covid-19的影响，该影响将纳入2020年中期和年终财务报表，但由于其他因素，该研究涵盖的大多数银行的信贷质量仍然有所下降， 包括中美贸易争端，香港持续的社会动荡以及全球经济增长疲软
研究表明，从减值的第1阶段转移到第2阶段，银行的总贷款和垫款总额转移了-1.22个基点，这意味着该工具自最初以来的信用风险显着增加 承认。
不过，在22家银行中，有18家银行在其财务报表附注中将Covid-19列为资产负债表日后的非调整性事件，其中有5家银行明确表示已进行了压力测试或其他形式的分析以评估其影响。 大流行对其财务弹性的影响。
尽管压力测试结果表明银行有足够的能力来应对Covid-19的潜在影响，但该论文强调指出，只有在“临时救济措施消失后”，对经济的真正影响才会变得明显。
它说：“据了解，一些企业将在短期或中期内全额偿还贷款或陷入困境。” “更糟糕的是，[危机]的规模，持续时间和复苏形式仍然不确定。”
“为改善减值过程，“照常营业”（BAU）方法无法应对贷款数量的急剧增长，新监管措施的频繁发布，极端的市场动荡以及大量的新信息。”
该白皮书概述了寻求改善其减值操作模型的银行的近期关注领域，从方案构建和建模到治理，IT基础架构和数据质量。
该论文说：“尽管许多人将其视为挑战，但也应将其视为改善减损过程，更加敏捷和对外部环境做出反应的机会。”
鉴于当前的不确定性并反映环境的快速变化，香港银行需要更加灵活地将其所有最新的合理和可支持的信息（包括具有前瞻性的信息）纳入其ECL模型中，据财务总监Pierre Latrobe称。 Mazars Hong Kong的服务和本文的作者。
“改善减损模型需要银行各部门的专家共同努力，这些专家包括业务，风险，财务，经济学家，内部审计和IT。”
拉特罗布说，银行还需要与政府有关支持措施的公告以及监管机构随后发布的澄清保持同步。
“实际上，它们极大地影响了用于确定ECL的方案，方案权重和风险参数的开发。”